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聚看点官网专题:台湾财政部CRS函释 信托局部帐户纳入审查

  信托局部要注意了!在国际反避税风潮下,信托局部帐户也必须做审查。财政部国际财政司2/1日发表CRS共同陈述准则函释,要求银行信托局部或是兼营保存帐户业者的机构,旗下帐户如果符合尺度,都必须併入CRS尽职审查项目。

  过去台湾财政部留存权限,暂不将信托局部参加CRS审查范围,但经过国际财政司与OECD(经济合作暨生长组织)沟通后,确定信托局部帐户同样为CRS须审查范围,因此发布新函释增列。

  依台湾金融机构执行共同陈述及尽职审查作业法式,金融机构须在2019年1月起针对帐户做尽责审查、同年底审查完毕,

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,而且在2020年6月前陈述给财政部。

  而金融机构的定义指的是存款机构、保存机构、投资实体及特定保险公司。而帐户部门包含存款型、保存型、投资实体债权型或是有现金价值的保险契约。

  换言之,符合定义的银行、保险机构、投资信托企业都是金融机构,只要旗下有一般存款、保存或投资基金帐户,

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,还有投资型保单如外匯、贮备险等相关帐户皆为CRS审查项目。

  财政部将在2020年9月进行台日初次金融帐户资讯自动交换,只要是在台湾的日自身或是在日本的台湾人,金融帐户资讯都将自动交换给对方国,若还有签署其他CAA(主管机关协定)国别也会按照策划。

  目前台湾对于金融机构下的保存机构定义是近三个会计年度保存业务收入占总体金融供职收入的20%,因此很多银行信托同时有存款、保存业务,

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,且保存部门未达20%标准,即为「兼营型保存机构」。

  国际财政司在2017年中立法时,因未能确定OECD是否将此类兼营型态的信托保存机构也参加审查范围,因此留存财政部书记权限,俟2018年确认OECD确实有将兼营机构参加国际CRS尺度,因此在2/1日书记函释,将银行信托、部门保险局部也一併参加2019年尽责审查范围。

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